Steuer
Umsatzsteuer-Zahllast einfach erklärt
Während des Monats sammelt ein Unternehmen Umsatzsteuer aus Verkäufen und Vorsteuer aus Einkäufen. Am Ende wird beides miteinander verrechnet. Daraus entsteht entweder eine Zahllast oder ein Vorsteuerüberhang.
Was bedeutet Zahllast?
Zahllast bedeutet: Die vereinnahmte Umsatzsteuer aus Verkäufen ist höher als die Vorsteuer aus Einkäufen. Die Differenz muss an das Finanzamt abgeführt werden.
Zahllast = Umsatzsteuer - VorsteuerBeispiel: Umsatzsteuer aus Verkäufen: 900 Euro. Vorsteuer aus Einkäufen: 320 Euro.
Zahllast = 900 - 320 = 580 Euro. Dieser Betrag ist an das Finanzamt zu zahlen.
Was passiert bei einem Vorsteuerüberhang?
Ist die Vorsteuer höher als die Umsatzsteuer, entsteht keine Zahllast. Dann hat das Unternehmen mehr Steuer bei Einkäufen bezahlt, als es bei Verkäufen eingenommen hat. Dieser Unterschied heißt Vorsteuerüberhang.
| Vergleich | Ergebnis | Bedeutung |
|---|---|---|
| Umsatzsteuer > Vorsteuer | Zahllast | Das Unternehmen zahlt an das Finanzamt. |
| Vorsteuer > Umsatzsteuer | Vorsteuerüberhang | Das Unternehmen hat rechnerisch ein Guthaben. |
Warum wird nicht jede Rechnung einzeln bezahlt?
In der Buchhaltung werden Umsatzsteuer und Vorsteuer zunächst getrennt gesammelt. Erst für einen Zeitraum, zum Beispiel einen Monat oder ein Quartal, wird die Differenz betrachtet. Dadurch muss nicht jede einzelne Rechnung separat mit dem Finanzamt verrechnet werden.
Alle Steueranteile aus Ausgangsrechnungen werden zusammengefasst.
Alle abziehbaren Steueranteile aus Eingangsrechnungen werden zusammengefasst.
Die Differenz zeigt Zahllast oder Vorsteuerüberhang.
Wie hängt das mit Buchungssätzen zusammen?
Bei Verkäufen entsteht Umsatzsteuer als Schuld gegenüber dem Finanzamt. Bei Einkäufen entsteht Vorsteuer als Gegenposition. Die Zahlung ans Finanzamt kommt erst später, wenn die Steuerbeträge verrechnet wurden.
Umsatzsteuer wird gesammelt, Vorsteuer wird abgezogen. Nur die Differenz ist die Zahllast.
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